PDA

View Full Version : Hàng xuất bán nhưng chưa có HĐ đầu vào



Lê Thu Trang
13-07-2011, 08:56 PM
Chào các bạn!
Cho mình hỏi, Công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại (mua hàng về bán), có trường hợp một số hàng hóa mua về nhập kho và đã xuất bán (được thể hiện trên hóa đơn đầu ra) mà hết năm 2005 vẫn chưa lấy được hóa đơn đầu vào mãi tháng 2/2006 mới lấy được hóa đơn đầu vào.
:atom: Vậy mình phải định khoản việc nhập kho này như thế nào cho hợp lý khi hàng đã xuất bán mà vẫn chưa có HĐ đầu vào (mua hàng từ tháng 9/2005 đến T2/2006 mới có hóa đơn đầu vào)
Các bạn tham vấn cho mình với nhé!

vodanthanh
13-07-2011, 08:56 PM
- Khi mua hàng hoá về bạn có định khoản không ( hàng về nhưng hoá đơn chưa về ) - theo giá tạm tính í. Nếu có thì khi đó thuế VAT đầu vào cũng theo giá tạm tính luôn. Nếu bây giờ HĐ về thì bạn lại Đkhoản tiếp phần chênh lệch nếu giá tạm tính không bằng với giá thực tế.
- Chúc bạn may y mắn

Biển Núi
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Lê Thu Trang
Chào các bạn!
Cho mình hỏi, Công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại (mua hàng về bán), có trường hợp một số hàng hóa mua về nhập kho và đã xuất bán (được thể hiện trên hóa đơn đầu ra) mà hết năm 2005 vẫn chưa lấy được hóa đơn đầu vào mãi tháng 2/2006 mới lấy được hóa đơn đầu vào.
:atom: Vậy mình phải định khoản việc nhập kho này như thế nào cho hợp lý khi hàng đã xuất bán mà vẫn chưa có HĐ đầu vào (mua hàng từ tháng 9/2005 đến T2/2006 mới có hóa đơn đầu vào)
Các bạn tham vấn cho mình với nhé!


Trong trường hợp của bạn, Khi nhập kho (tháng 9) về bạn phải nhập kho theo giá tạm tính (nếu biết chính xác thì xem như giá này là giá chưa thuế). Tuyệt đối không đụng chạm gì đến thuế nhé. Bạn hạch toán Nợ 156/ Có 331 Theo giá tạm tính (giá chưa thuế)

Khi có hóa đơn (tháng 2/ 2006) bạn khai báo cáo thuế hóa đơn này vào tháng 2 đồng thời hạch toán.
Trường hợp giá tạm tính đúng băng giá chưa thuế.
Nợ 331
Nợ 1331
Có 1111.

Biển Núi
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi vodanthanh
- Khi mua hàng hoá về bạn có định khoản không ( hàng về nhưng hoá đơn chưa về ) - theo giá tạm tính í. Nếu có thì khi đó thuế VAT đầu vào cũng theo giá tạm tính luôn. Nếu bây giờ HĐ về thì bạn lại Đkhoản tiếp phần chênh lệch nếu giá tạm tính không bằng với giá thực tế.
- Chúc bạn may y mắn


Bạn xem lại cái này nhé. Chưa hóa đơn thì không được hạch toán thuế đâu (dù là tạm tính)

Chúc bạn thành công

le tien son
13-07-2011, 08:56 PM
Nếu tạm tính thuế Vat trước thì khi quyết toán thuế lấy đâu ra HĐ mà xuất trình cho bên thuế.Đến lúc đó o những bị bóc thuế thậm chí còn bị phạt truy thu thuế nộp muộn nữa cơ(Xem luật thuế thì biết).Cứ treo hàng này trên 151, để sang năm lúc nào có HĐ thì thực hiện kết chuyến sau đi.

vodanthanh
13-07-2011, 08:56 PM
Thực tế mình chưa gặp trường hợp này trong công việc mà chỉ được học lúc ở trường cơ. Mình thấy Biển Núi nói cũng có lý đó chắc phải xem lại thế nào. Còn tiến sơn ơi mình nghĩ treo nó trên 151 làm sao được trong khi những hàng này mình đã bán ra kia mà.

Dinh Van Oanh
13-07-2011, 08:56 PM
Về cơ bản mình đồng ý với các ý kiến của bạn: Vodanthanh, Biển Núi, le tien son. Theo mình thì xử lý như sau:
1/ khi mua hàng về thì nhập hàng theo giá tạm tính:
Nợ TK 156
Có TK 331
1/ Khi nhận được hóa đơn: so sánh giá phải trả thực tế và giá đã tạm tính
1.1/ Nếu giá thực nhập lớn hơn giá tạm tính ghi:
Nợ TK 156 (phần chênh lệch giá giá thực tế lớn hơn giá tạm tính)
Nợ TK 133 (Nếu có)
Có TK 331 (phần chênh lệch + thuế GTGT)
1.2/ Nếu giá thực nhập nhỏ hơn giá tạm tính:
- Nợ TK 331 (phần chênh lệch giá tạm tính lớn hơn giá thực nhập)
Có TK 156 (phần chênh lệch giá tạm tính lớn hơn giá thực nhập)
- Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 331
1.3/ Nếu giá thực nhập = giá tạm tính:
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 331

Chúc các bạn thành công!

Lê Thu Trang
13-07-2011, 08:56 PM
Cám ơn các bạn nhiều, ý của mình cũng gần trùng với các bạn, giờ thì mình có thể hạch toán mà không phải phân vân gì nữa.

Tuấn Giang
13-07-2011, 08:56 PM
Sao các bác không nghĩ đến cái tài khỏan 131 nhỉ? Nó là tài khoản lưỡng tính đấy. Cái này chính là: Người mua đặt tiền trước.

Nợ 111
Có 131

Em nói thế không biết đúng không?

Dinh Van Oanh
13-07-2011, 08:56 PM
Bạn Tuấn Giang ơi ! Mình là người mua hàng thì sao lại chọn 131?
Mình nghĩ 131 dùng cho khách hàng là người mua của mình thôi.
Bạn xem lại coi !

=*=*=*=
Yêu em, anh chấp nhận đầu tư dài hạn
Dẫu biết mình tài sản chẳng hơn ai
Phải bổ sung bằng nguồn vốn đi vay
Chỉ mong được có em trong vòng tay duyên Nợ

Đàm Hoài Thương
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Lê Thu Trang
Chào các bạn!
Cho mình hỏi, Công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại (mua hàng về bán), có trường hợp một số hàng hóa mua về nhập kho và đã xuất bán (được thể hiện trên hóa đơn đầu ra) mà hết năm 2005 vẫn chưa lấy được hóa đơn đầu vào mãi tháng 2/2006 mới lấy được hóa đơn đầu vào.
:atom: Vậy mình phải định khoản việc nhập kho này như thế nào cho hợp lý khi hàng đã xuất bán mà vẫn chưa có HĐ đầu vào (mua hàng từ tháng 9/2005 đến T2/2006 mới có hóa đơn đầu vào)
Các bạn tham vấn cho mình với nhé!


Mới đây thôi mình cũng bị trường hợp như thế này, nhưng là tháng 1 mình xuất hàng đi rồi nhưng chưa có hoá đơn đầu vào, đến khi la,f báo cáo thuế thì mắc ngay. Sau đó mình xem lại số tồn kho của mình có đủ để xuất tháng 1 ấy không thì may quá hàng lại đủ, thế là mình khỏi cần kê khai hoá đơn ở báo cáo thuế, để đến tháng 2 cũng được.

Tuấn Giang
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Dinh Van Oanh
Bạn Tuấn Giang ơi ! Mình là người mua hàng thì sao lại chọn 131?
Mình nghĩ 131 dùng cho khách hàng là người mua của mình thôi.
Bạn xem lại coi !


Okie, vậy còn TK 331 thì sao? Nếu bạn là người mua hàng thì vẫn chia ra làm 2 trường hợp đấy:

Chiều thuận được hiểu là: Phải trả người bán (Ghi có) - Nguồn vốn

Chiều nghịch được hiểu là: Đặt tiền trước cho người bán (Ghi nợ) - Tài sản

Bạn thấy đúng không?

Tuấn Giang
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Đàm Hoài Thương
Mới đây thôi mình cũng bị trường hợp như thế này, nhưng là tháng 1 mình xuất hàng đi rồi nhưng chưa có hoá đơn đầu vào, đến khi la,f báo cáo thuế thì mắc ngay. Sau đó mình xem lại số tồn kho của mình có đủ để xuất tháng 1 ấy không thì may quá hàng lại đủ, thế là mình khỏi cần kê khai hoá đơn ở báo cáo thuế, để đến tháng 2 cũng được.


Nói như bạn thì giải quyết được vấn đề gì?

Giả sử trong kho của bạn không còn hàng để xuất thì bạn giải quyết thế nào?

nmh_phocu
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Biển Núi
Bạn xem lại cái này nhé. Chưa hóa đơn thì không được hạch toán thuế đâu (dù là tạm tính)

Chúc bạn thành công


He he, mình sẽ chứng minh cho bạn mình vẫn có thể hạch toán nợ 1331 cho bạn xem.
Mình không có hoá đơn, oke. nhưng mình có một cơ sở nào đó, phiếu xuất kho của bên bán chắng hạn. mình hạch toán :
Nợ 156
Nợ 1331
Có 111,331
Nhưng đến cuối tháng, mình không kết chuyển sang 33311 phần thuế này. hay khi mình kết chuyển Nợ 3331/Có 1331 mình loại phần thuế này ra, đợi đến khi nào có hoá đơn thì kết chuyển nốt. Hoàn toàn chính xác, chẳng ai vặn vẹo được đâu. Tất nhiên cách này thì mất công mất việc nhưng mình muốn chứng minh cho bạn là vẫn hạch toán được Nợ 1331 khi chưa có hoá đơn

Đàm Hoài Thương
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Tuấn Giang
Nói như bạn thì giải quyết được vấn đề gì?

Giả sử trong kho của bạn không còn hàng để xuất thì bạn giải quyết thế nào?


Ừ nhỉ, thế nếu là bạn thì bạn giải quyết như thế nào?

Tuấn Giang
13-07-2011, 08:56 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Đàm Hoài Thương
Ừ nhỉ, thế nếu là bạn thì bạn giải quyết như thế nào?


Cái này thì có thể chia làm hai trường hợp

1. Nếu việc hóa đơn chậm về trong cùng một kì kế toán thì các bạn cứ hạch toán bình thường theo giá tạm tính, đến khi hóa đơn về thì điều chỉnh.

2. Nếu hóa đơn chậm sang kì kế toán sau, thì tốt nhất khi xuất hàng bán, các bạn không nên xuất hóa đơn (Cái này thì bạn phải thống nhất với bên mua là sẽ xuất hóa đơn cho năm sau). Vì khi xuất hóa đơn có nghĩa là ghi nhận doanh thu. Nhưng có doanh thu thì phải có chi phí tương ứng. Bạn cứ tạm treo nó lại, để đến kì kinh doanh sau hãy định khoản.

mthphuong
13-07-2011, 08:56 PM
Xin bên bán 1 phiếu xuất kho (Ghi bằng số hàng bạn đang thiếu, hỏi trước giá trị tiền hàng chính xác vào nhé để về sau còn đòi hoá đơn cho đúng, hihi) hạch toán thế này :
Nhập trước 1 phần hàng
- Nợ 156 (Tạm gọi là lần nhập 1)
- Có 331 (Nên để 331 để dễ theo dõi)
Sau đó sử dụng số 156 này bình thường thôi
- Nợ 632
- Có 156
Khi nào lấy hoá đơn thì nhớ viết nhiều hơn số 156 lần nhập 1)
- Nợ 156 (Tạm gọi là lần nhập 2 = Tổng nhập - Lần nhập 1)
- Nợ 133 (thuế của cả 2 lần nhập = thuế của cả tờ hoá đơn)
- Có 331
Tất toán, thanh toán :
- Nợ 331
- Có 111
Chẳng ai bắt bẻ được đâu, hoàn toàn có thể lý giải : Bên bán hàng không mua được hoá đơn để viết xuất ngay, bên bán hàng đợi viết gộp theo công nợ, etc, hehe