PDA

View Full Version : Hiểu thế nào cho chính xác ĐK khấu trừ TGTGT theo TT129?



xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi TT 129/2009/BTC
Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.


Theo nội dung này chỉ đề cập đến tổng trị giá hoá đơn trong ngày >20triệu đồng không đề cập đến tổng giá trị hoá đơn đó bao gồm cả hoá đơn cho HHDV chịu thuế GTGT và không chiụ thuế GTGT; hay chỉ riêng hoá đơn của HHDV chịu thuế GTGT thôi.

Nếu nói trên bảng kê mua vào chỉ kê hoá đơn của HHDV chịu thuế, và tổng số hoá đơn đó <=20tr thì khấu trừ bình thường. Nhưng vấn đề đặt ra là, nếu kiểm tra phiếu thanh toán của công trong ngày đó; chi tiền mặt để thanh toán HHDV với tổng số tiền hơn 60tr cho hoá đơn của một công ty phát hành trong cùng một ngày. Nhưng trong đó có hoá đơn cho HHDV chịu thuế GTGT có tổng giá trị <20tr thì liệu có được chấp nhận đủ điều kiện khấu trừ hay không?

Vấn đề này không thể tự hiểu được, vì rõ ràng thông tư chỉ nói tổng trị giá hoá đơn phát hành trong ngày đó thôi chứ đâu nói cụ thể của HHDV chịu thuế GTGT đâu!

Mong ý kiến của các bạn

hanquang
19-07-2011, 05:11 PM
Vấn đề này theo mình nghỉ:Luật đã quy định rấ rõ ràng.Việc thanh toán qua ngân hàng chỉ quy định việc khấu trừ thuế đầu vào hay không mà thôi còn tất cả các việc khác đều không liên quan đến.Nếu nhiều hóa đơn trong cùng một ngày mà hóa đơn trong ngày đó có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giá trị hóa đơn đó nhỏ hơn 20 triệu .TT bằng tiền mặt vẫn được khấu trừ bình thường.

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi hanquang
Vấn đề này theo mình nghỉ:Luật đã quy định rấ rõ ràng.Việc thanh toán qua ngân hàng chỉ quy định việc khấu trừ thuế đầu vào hay không mà thôi còn tất cả các việc khác đều không liên quan đến.Nếu nhiều hóa đơn trong cùng một ngày mà hóa đơn trong ngày đó có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giá trị hóa đơn đó nhỏ hơn 20 triệu .TT bằng tiền mặt vẫn được khấu trừ bình thường.


Cái này trong TT đâu có nêu.
Ví dụ như công ty tôi nhận hoá đơn của hảng tàu trong ngày gồm:
Cước tàu 15.000.000 thuế suất thuế GTGT 0%
Các phí khác có tổng hoá đơn là 10.000.000 thuế GTGT 5% và 10%.
Như vậy tổng hoá đơn của hảng tàu trong ngày đó xuất cho công ty tôi là 25tr. Như vậy nếu tôi thanh toán 25tr tiền hoá đơn trong ngày đó bằng tiền mặt thì theo câu chữ trong TT 129 ,( tức trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng ) thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

FBI
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuantham
Cái này trong TT đâu có nêu.
Ví dụ như công ty tôi nhận hoá đơn của hảng tàu trong ngày gồm:
Cước tàu 15.000.000 thuế suất thuế GTGT 0%
Các phí khác có tổng hoá đơn là 10.000.000 thuế GTGT 5% và 10%.
Như vậy tổng hoá đơn của hảng tàu trong ngày đó xuất cho công ty tôi là 25tr. Như vậy nếu tôi thanh toán 25tr tiền hoá đơn trong ngày đó bằng tiền mặt thì theo câu chữ trong TT 129 ,( tức trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng ) thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.


Em nghĩ cái phần 15tr thuế 0% ko liên quan gì tới việc khấu trừ thuế cả.

Để đc khấu trừ thuế Tổng số tiền thanh toán trong ngày của 1 nhà cung cấp sẽ hok bao gồm HHDV ko có thuế GTGT do 129 ko nói đến
Vì vậy nó ko thuộc phạm vi điều chỉnh của TT129

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi FBI
Em nghĩ cái phần 15tr thuế 0% ko liên quan gì tới việc khấu trừ thuế cả.

Để đc khấu trừ thuế Tổng số tiền thanh toán trong ngày của 1 nhà cung cấp sẽ hok bao gồm HHDV ko có thuế GTGT do 129 ko nói đến
Vì vậy nó ko thuộc phạm vi điều chỉnh của TT129


OK. Vấn đề mấu chốt là chổ này. Chị đã hiểu cái suy nghỉ mình sai ở khái niệm hoá đơn dùng trong TT129

Bản chất của TT này chỉ đề cập vấn đề thuế GTGT và điều kiện khấu trừ TGTGT, như vậy từ hoá đơn dùng trong TT129 là chỉ đề cập đến những hoá đơn có thuế GTGT.

Cảm ơn Hanquang, FBI.

Vando
19-07-2011, 05:11 PM
"Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng"
Thông tư không nói là hàng chịu thuế hay không chịu thuế nên phải hiểu là cả hai mới đúng.

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vando
"Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng"
Thông tư không nói là hàng chịu thuế hay không chịu thuế nên phải hiểu là cả hai mới đúng.



Lúc đầu tôi cũng nghỉ như bạn khi đọc câu đó. Nhưng TT129 nói về thuế GTGT nên hoá đơn trong TT129 sẽ đè câp đến hoá đơn có thuế GTGT. Nhưng thôi để chắc ăn , và có " bùa" để nói chuyện thì làm công văn hỏi cho chắc ăn.

thd6758
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vando
"Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng"
Thông tư không nói là hàng chịu thuế hay không chịu thuế nên phải hiểu là cả hai mới đúng.


Giời ạ TT nói quy định đối với việc khấu trừ thuế GTGT chứ đâu có nói hóa đơn. còn không thích khấu trừ thì cứ vô tư. như vậy để được khâúa trừ (mà HĐ trực tiếp hoặc không chịu thuế) thì lấy gì mà khâu trừ kia chứ.

nofear
19-07-2011, 05:11 PM
Thông tư quy định phải thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu trở lên mới được khấu trừ thuế.
Căn cứ để khấu trừ thuế là số thuế GTGT ghi trên tờ hoá đơn GTGT. Các hoá đơn trực tiếp hoặc hoá đơn các mặt hàng chịu thuế suất 0% không ghi số tiền thuế GTGT nên không có căn cứ để khấu trừ thuế -> không bị ràng buộc phải thanh toán qua ngân hàng.

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi thd6758
Giời ạ TT nói quy định đối với việc khấu trừ thuế GTGT chứ đâu có nói hóa đơn. còn không thích khấu trừ thì cứ vô tư. như vậy để được khâúa trừ (mà HĐ trực tiếp hoặc không chịu thuế) thì lấy gì mà khâu trừ kia chứ.


Không phải là thích hay không, nhưng nếu không làm rõ điều này một ngày đó gặp lúc quyết toán thuế gặp cán bộ thuế họ lập luận là " TT chỉ nói đến tổng giá trị hoá đơn chứ đâu có nói rõ là tổng hoá đơn có tiền TGTGT đâu".

Vấn đề là giải thích theo kiểu nào là đúng luật nhất thôi

Vando
19-07-2011, 05:11 PM
Đúng đấy, TT không nói rõ, tốt nhất là hỏi lại cho chắc ăn.

salemok
19-07-2011, 05:11 PM
Đơn giản và chính xác nhất bạn hiểu như thế này. 1 nhà cung cấp trong 1 ngày tổng giá tri hoá đơn có VAT phần trước thuế >20tr thi buộc phải chuyển khoản qua NH. Còn không thì thoải mái. Có thể nhiều hoá đơn mà tổng <20tr OK hay thanh toan 1 lần = TM >20tr VD 60tr của 4 hoá đơn xuất 4 ngày khác nhau cũng OK....

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi salemok
Đơn giản và chính xác nhất bạn hiểu như thế này. 1 nhà cung cấp trong 1 ngày tổng giá tri hoá đơn có VAT phần trước thuế >20tr thi buộc phải chuyển khoản qua NH. Còn không thì thoải mái. Có thể nhiều hoá đơn mà tổng <20tr OK hay thanh toan 1 lần = TM >20tr VD 60tr của 4 hoá đơn xuất 4 ngày khác nhau cũng OK....


Nói như thế này mà bảo là hiểu chính xác nhất.
Thông tư người ta nói các hoá đơn có tổng giá trị trên 20 triệu, bạn tự cho vào thêm cái phần trước thuế :wall::wall:

NPT
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuantham
Theo nội dung này chỉ đề cập đến tổng trị giá hoá đơn trong ngày >20triệu đồng không đề cập đến tổng giá trị hoá đơn đó bao gồm cả hoá đơn cho HHDV chịu thuế GTGT và không chiụ thuế GTGT; hay chỉ riêng hoá đơn của HHDV chịu thuế GTGT thôi.

Nếu nói trên bảng kê mua vào chỉ kê hoá đơn của HHDV chịu thuế, và tổng số hoá đơn đó <=20tr thì khấu trừ bình thường. Nhưng vấn đề đặt ra là, nếu kiểm tra phiếu thanh toán của công trong ngày đó; chi tiền mặt để thanh toán HHDV với tổng số tiền hơn 60tr cho hoá đơn của một công ty phát hành trong cùng một ngày. Nhưng trong đó có hoá đơn cho HHDV chịu thuế GTGT có tổng giá trị <20tr thì liệu có được chấp nhận đủ điều kiện khấu trừ hay không?

Vấn đề này không thể tự hiểu được, vì rõ ràng thông tư chỉ nói tổng trị giá hoá đơn phát hành trong ngày đó thôi chứ đâu nói cụ thể của HHDV chịu thuế GTGT đâu!

Mong ý kiến của các bạn


Chị! Đã nói đến khấu trừ thuế thì phải nói đến pp kê khai khấu trừ, mà ppkk khấu trừ là nói đến hoá đơn GTGT vì chỉ có hoá đơn GTGT mới liên quan đến khấu trừ thuế.

9Trích TT 129/2008/TT-BTC)
Trích nguyên văn:
1. Phương pháp khấu trừ thuế
1.1. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, trừ các đối tượng áp dụng tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT nêu tại điểm 2 Mục này.

Muốn được khấu trừ thuế thì BTC qui định các điều kiện khấu trừ.Như....................

Vando
19-07-2011, 05:11 PM
Ở đây bạn Xuân Thắm đang nói đến trường hợp một đơn vị bán cả hai loại mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế.
Giá trị giới hạn 20 tr là tính cho cả hai loại mặt hàng hay chỉ tính cho hàng chịu thuế?
Theo Vando thì chúng ta nên tính giá trị này cho tổng cả hóa đơn chịu thuế và không chịu thuế.

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vando
Ở đây bạn Xuân Thắm đang nói đến trường hợp một đơn vị bán cả hai loại mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế.
Giá trị giới hạn 20 tr là tính cho cả hai loại mặt hàng hay chỉ tính cho hàng chịu thuế?
Theo Vando thì chúng ta nên tính giá trị này cho tổng cả hóa đơn chịu thuế và không chịu thuế.


Chính xác là như vậy. Đó là vấn đề.
Trong 1 ngày có thể công ty nhận hoá đơn của cùng 1 DN bao gồm:
- Không thuế
- Thuế suất 0%, 5%, 10%, 10%x50%

Tất cả đều là hoá đơn GTGT, trong đó TGTGT chỉ gồm những hoá đơn có tiền thuế khác 0 thì có tổng giá trị hoá đơn <20tr. Nhưng tổng giá trị các hoá đơn trong ngày đó của DN này có thể lên đến gần 100tr. Công ty không chủ trương thanh toán bằng tiền mặt cho những hoá đơn trên 1triệu. Tuy nhiên có những trường hợp gấp, nếu thanh toán bằng chuyển khoản sẽ phát sinh chi phí không ít và ảnh hưởng công việc khác. Do đó công ty phải thanh toán bằng tiền mặt. Vì vậy cần hiểu chính xác để có cách theo dõi và thực hiện kê khai thuế chính xác trong trường hợp như vầy

salemok
19-07-2011, 05:11 PM
Khấu trừ thuế GTGT chỉ áp dụng cho những hoá đơn GTGT mà thôi. Cứ vậy mà làm

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Hôm nay bổng đọc lại cái topic này.
Nọi dung này cũng cần nói lại cho rõ cái kết luậ cuối cùng: trị giá hoá đơn 20tr trong ngày này là tổng trị giá thanh toán của các hoá đơn GTKT có thuế GTGT 0%, 5%, 10%; 10% x 50% và cả hoá đơn của HHDV không chịu thuế

giangnghiahung
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuantham
Không phải là thích hay không, nhưng nếu không làm rõ điều này một ngày đó gặp lúc quyết toán thuế gặp cán bộ thuế họ lập luận là " TT chỉ nói đến tổng giá trị hoá đơn chứ đâu có nói rõ là tổng hoá đơn có tiền TGTGT đâu".

Vấn đề là giải thích theo kiểu nào là đúng luật nhất thôi


Hehe, Chị Thắm ơi, đến lúc đó mình lập luận lại với cán bộ thuế là thông tư không nói rõ nên mỗi người hiểu theo 1ý khác nhau, :015:mà em nghĩ thông tư đề cập vấn đề chính là khầu trừ thuế nên vđế quan tâm là Thuế được khấu trừ thôi

dht
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuantham
Hôm nay bổng đọc lại cái topic này.
Nọi dung này cũng cần nói lại cho rõ cái kết luận cuối cùng: trị giá hoá đơn 20tr trong ngày này là tổng trị giá thanh toán của các hoá đơn có thuế GTGT 0%, 5%, 10% và 10% x 50%


Giỏi quá, làm thay cả việc của cơ quan thuế?

Văn bản TT129 đâu có phân biệt loại hóa đơn nào kể cả hoán đơn không có thuế GTGT, vì vậy không thể hồ đồ kết luận như vậy được.

Tôi dám cá rằng nếu xuantham làm công văn hỏi cơ quan thuế thì cũng sẽ nhận được câu trả lời chung chung trích dẫn lại Tt129 thôi, không ai dám "phiên dịch" khác.

Đúng là với câu chữ như TT129 thì câu hỏi của xuantham rất hay, nhưng rất tiếc sẽ không có câu trả lời thoả đáng, vì vậy đành chấp nhận với tất cả các loại hóa đơn cho an toàn.

Mà sao mọi người không thích chuyển khoản nhỉ, tôi thấy chuyển khoản qua NH là an toàn và tiện nhất (đỡ phải đếm tiền, khỏi lo tiền giả...).

xuantham
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi dht
Giỏi quá, làm thay cả việc của cơ quan thuế?

Văn bản TT129 đâu có phân biệt loại hóa đơn nào kể cả hoán đơn không có thuế GTGT, vì vậy không thể hồ đồ kết luận như vậy được.

Tôi dám cá rằng nếu xuantham làm công văn hỏi cơ quan thuế thì cũng sẽ nhận được câu trả lời chung chung trích dẫn lại Tt129 thôi, không ai dám "phiên dịch" khác.

Đúng là với câu chữ như TT129 thì câu hỏi của xuantham rất hay, nhưng rất tiếc sẽ không có câu trả lời thoả đáng, vì vậy đành chấp nhận với tất cả các loại hóa đơn cho an toàn.

Mà sao mọi người không thích chuyển khoản nhỉ, tôi thấy chuyển khoản qua NH là an toàn và tiện nhất (đỡ phải đếm tiền, khỏi lo tiền giả...).


Đâu có đâu, cái đó là cán bộ phòng TTHT nói mà!

Uh! Mà hình như XT nói còn thiếu chính xác: đó là kể cả hoá đơn không chịu thuế mà đó là hoá đơn GTKT thì cũng tính luôn. Đã điều chỉnh lại bài viết bên dưới

dht
19-07-2011, 05:11 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuantham
Đâu có đâu, cái đó là cán bộ phòng TTHT nói mà!


Theo tôi chỉ tin vào văn bản chính thức thôi, cán bộ phòng TTHT nói chỉ để tham khảo, khi nào cơ quan thuế có văn bản chính thức mới áp dụng.

Thực tế tôi đã nhiều lần gọi điện trao đổi với cán bô của Cục thuế HN và Tổng cục Thuế (về thuế TNCN) thì thấy môĩ người trả lời một cách, chẳng đáng tin cậy tí nào.

hoaichung
19-07-2011, 05:11 PM
có phải nếu hợp đồng giá trị lớn mà công ty chưa có tiền thanh toán cho bên bán thì có thể đề nghị phía nhà thầu chia nhỏ hóa đơn theo từng lần chuyển khoản của bên mua thì bên mua vẫn được khấu trừ thuế phải không?

hoaichung
19-07-2011, 05:11 PM
em vẫn chưa hiểu về thông tư 129 cho lắm nên mọi người cho em hỏi có phải thông tư này chỉ áp dụng cho các hợp đồng phát sinh từ năm 2009 trở về sau còn các hợp đồng phát sinh trước đó nhưng đến năm 2009 mới thanh toán thì vẫn khấu trừ thuế bình thường phải không?