PDA

View Full Version : Thuế GTGT đầu ra khi bán hàng cho khu chế xuất



yeu
15-07-2011, 02:16 PM
công ty em dịch vụ cung cấp bảo vệ. Khi bên em cung cấp dịch vụ này vào khu chế xuất, theo quy định của Nhà nước thì mặt hàng này được miễn thuế, vậy em phải viết hóa đơn như thế nào? Cần những thủ tục gi? để chứng minh bên em cung cấp dịch vụ cho khu chế xuất, công ty em xuất hóa đơn Ghi GTGT: 0% có đúng ko? (Khi viết cho các đơn vị khác c/ty em có thuế suất GTGT)?

thanhhung
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi yeu
công ty em dịch vụ cung cấp bảo vệ. Khi bên em cung cấp dịch vụ này vào khu chế xuất, theo quy định của Nhà nước thì mặt hàng này được miễn thuế, vậy em phải viết hóa đơn như thế nào? Cần những thủ tục gi? để chứng minh bên em cung cấp dịch vụ cho khu chế xuất, công ty em xuất hóa đơn Ghi GTGT: 0% có đúng ko? (Khi viết cho các đơn vị khác c/ty em có thuế suất GTGT)?


Bạn tham khảo:

Trích nguyên văn:
Trích TT32
1. Thuế suất 0%
1.2- Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân (dịch vụ vận chuyển đưa đón công nhân, cung cấp suất ăn cho công nhân của doanh nghiệp chế xuất...)
Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu có đủ điều kiện: cơ sở cung cấp dịch vụ phải có hợp đồng ký với người mua ở nước ngoài theo quy định của Luật Thương mại; người mua nước ngoài thanh toán tiền dịch vụ cho cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.

dangkhanh
15-07-2011, 02:16 PM
Theo mình nếu dịch vụ bảo vệ mà cung cấp cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp Nomura thì ngay hợp đồng ký kết thỏa thuận với doanh nghiệp đó là trong khu công nghiệp, chế xuất đã nói lên là chịu thuế suất 0% rồi. Hơn nữa, đương nhiên có xuất hóa đơn 0% khách hàng mới chấp nhận thanh toán. Và đối với nhứng doanh nghiệp trong đó hàng hóa nhập xuất đều do Phòng Xuất nhập khẩu thuộc cục hải quan Hải Phòng trong đó quản lý rồi. THeo mình thì ko cần phải chứng nhận gì từ phía cơ quan này.
Còn bạn nào có ý kiến khác ko thì nhào vô giúp bạn đồng hương của tôi mới.
THân.

khoqua75
15-07-2011, 02:16 PM
Cty bạn cung cấp DV cho khu chế xuất được hưởng thuế suất 0%, Em viết hóa đơn bình thường nhưng dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế 0 đ, thủ tuc thì theo TT 60 nhé. Nhưng cty bạn ko phải mở TK HQ đâu nhé.
Khi viết HD cho cty khác thuế suất 10%

phamtran
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi khoqua75
Cty bạn cung cấp DV cho khu chế xuất được hưởng thuế suất 0%, Em viết hóa đơn bình thường nhưng dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế 0 đ, thủ tuc thì theo TT 60 nhé. Nhưng cty bạn ko phải mở TK HQ đâu nhé.
Khi viết HD cho cty khác thuế suất 10%


sao bác này k pz mở tờ khai HQ hả pác khoqua75?:imwithstu

luckyluck866
15-07-2011, 02:16 PM
Cty bạn cung cấp DV cho khu chế xuất được hưởng thuế suất 0%, Em viết hóa đơn bình thường nhưng dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế 0 đ, thủ tuc thì theo TT 60 nhé. Nhưng cty bạn ko phải mở TK HQ đâu nhé.
-------
Luật mới ban hành từ khi mô vậy ông tướng? Xuất hàng bán vào Khu chế xuất ko phải mở TK HQ từ khi nào vậy??? hoan hô..>!!!

thanhhung
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi khoqua75
Cty bạn cung cấp DV cho khu chế xuất được hưởng thuế suất 0%, Em viết hóa đơn bình thường nhưng dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế 0 đ, thủ tuc thì theo TT 60 nhé. Nhưng cty bạn ko phải mở TK HQ đâu nhé.
Khi viết HD cho cty khác thuế suất 10%


Đọc xem có nên mở tờ khai hải quan không nhé:
Trích nguyên văn:
- Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá cho doanh nghiệp chế xuất để phục vụ cho hoạt động của bộ máy văn phòng, như: văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng công nghệ phẩm thì phải có tờ khai hải quan về hàng xuất khẩu mới được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (trừ điện, nước). Nếu cơ sở kinh doanh không mở tờ khai hải quan thì coi như trường hợp tiêu dùng nội địa và phải kê khai thuế đầu ra theo đúng quy định.

khoqua75
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi luckyluck866
Cty bạn cung cấp DV cho khu chế xuất được hưởng thuế suất 0%, Em viết hóa đơn bình thường nhưng dòng thuế suất ghi 0%, tiền thuế 0 đ, thủ tuc thì theo TT 60 nhé. Nhưng cty bạn ko phải mở TK HQ đâu nhé.
-------
Luật mới ban hành từ khi mô vậy ông tướng? Xuất hàng bán vào Khu chế xuất ko phải mở TK HQ từ khi nào vậy??? hoan hô..>!!!


Đây là phần trả lời của cán bộ phòng tuyên truyền hổ trợ cục thuế TP.HCM

Tại điểm 1 mục II phần B và điểm 1.1d mục III phần B Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính về thuế giá trị gia tăng thì
-“Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu ...”
“Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân (dịch vụ vận chuyển đưa đón công nhân, cung cấp suất ăn cho công nhân của doanh nghiệp chế xuất...) ”
“Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu có đủ điều kiện: cơ sở cung cấp dịch vụ phải có hợp đồng ký với người mua ở nước ngoài theo quy định của Luật Thương mại; người mua nước ngoài thanh toán tiền dịch vụ cho cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.”
- Dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có đủ điều kiện và các thủ tục sau:
 Hợp đồng cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
 Dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng
 Hóa đơn GTGT bán dịch vụ cho nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
Căn cứ quy định trên, dịch vụ do Công ty cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất thuộc đối tượng áp dụng theo thuế suất thuế GTGT 0% nếu thực hiện đầy đủ các điều kiện và thủ tục nêu trên.(không phải mở Tờ khai hải quan )

VD: Cung cấp DV bảo vệ cho Cty XYZ thì phải bắt các pác Bảo vệ ra làm thủ tục mở tờ khai à.

Vũ Đức Hiển – chuyên viên CT Tp.HCM - DT: 9330877; 9300718; 9300718

Do_Ngoc_Anh
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi khoqua75
Đây là phần trả lời của cán bộ phòng tuyên truyền hổ trợ cục thuế TP.HCM

Tại điểm 1 mục II phần B và điểm 1.1d mục III phần B Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính về thuế giá trị gia tăng thì
-“Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu ...”
“Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân (dịch vụ vận chuyển đưa đón công nhân, cung cấp suất ăn cho công nhân của doanh nghiệp chế xuất...) ”
“Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu có đủ điều kiện: cơ sở cung cấp dịch vụ phải có hợp đồng ký với người mua ở nước ngoài theo quy định của Luật Thương mại; người mua nước ngoài thanh toán tiền dịch vụ cho cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.”
- Dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có đủ điều kiện và các thủ tục sau:
 Hợp đồng cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
 Dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng
 Hóa đơn GTGT bán dịch vụ cho nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
Căn cứ quy định trên, dịch vụ do Công ty cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất thuộc đối tượng áp dụng theo thuế suất thuế GTGT 0% nếu thực hiện đầy đủ các điều kiện và thủ tục nêu trên.(không phải mở Tờ khai hải quan )


Bạn cho mình hỏi, như Công ty mình cung cấp nước uống tinh khiết cho DN trong khu chế xuất, mỗi lần họ chỉ lấy khoảng 15-20 bình, mỗi tháng họ lấy khoảng 50 bình như vậy có phải mở tờ khai không, nếu mở tờ khai thì mỗi tháng viết hóa đơn và mở 1 lần có được không?
Cám ơn các bạn trước nhé

thanhhung
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Do_Ngoc_Anh
Bạn cho mình hỏi, như Công ty mình cung cấp nước uống tinh khiết cho DN trong khu chế xuất, mỗi lần họ chỉ lấy khoảng 15-20 bình, mỗi tháng họ lấy khoảng 50 bình như vậy có phải mở tờ khai không, nếu mở tờ khai thì mỗi tháng viết hóa đơn và mở 1 lần có được không?
Cám ơn các bạn trước nhé


Tại điểm 1 mục II phần B và điểm 1.1d mục III phần B Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính về thuế giá trị gia tăng thì
-“Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu ...”
“Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân (dịch vụ vận chuyển đưa đón công nhân, cung cấp suất ăn cho công nhân của doanh nghiệp chế xuất...) ”
“Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài Việt Nam nếu có đủ điều kiện: cơ sở cung cấp dịch vụ phải có hợp đồng ký với người mua ở nước ngoài theo quy định của Luật Thương mại; người mua nước ngoài thanh toán tiền dịch vụ cho cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.”
- Dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có đủ điều kiện và các thủ tục sau:
 Hợp đồng cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
 Dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng
 Hóa đơn GTGT bán dịch vụ cho nước ngoài, doanh nghiệp chế xuất.
Căn cứ quy định trên, dịch vụ do Công ty cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất thuộc đối tượng áp dụng theo thuế suất thuế GTGT 0% nếu thực hiện đầy đủ các điều kiện và thủ tục nêu trên.(không phải mở Tờ khai hải quan
Nước uống phục vụ cho tiêu dùng cá nhân nên không áp dụng thuế suất 0%

Vando
15-07-2011, 02:16 PM
Trường hợp cung cấp thực phẩm cho nhà bếp của doanh nghiệp chế xuất mà người ăn chủ yếu là lãnh đạo công ty thì có thuộc diện tiêu dùng cá nhân không?
có bác nào đã gặp vấn đề này xin chỉ giáo

tiger2774
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vando http://www.webketoan.vn/forum/images/buttons/viewpost.gif (http://www.webketoan.vn/forum/f50/thue-gtgt-dau-ra-khi-ban-hang-cho-khu-che-xuat-39163-post331104.html#post331104\)
Trường hợp cung cấp thực phẩm cho nhà bếp của doanh nghiệp chế xuất mà người ăn chủ yếu là lãnh đạo công ty thì có thuộc diện tiêu dùng cá nhân không?
có bác nào đã gặp vấn đề này xin chỉ giáo


Cho mình hỏi: vậy chứ Lãnh đạo Cty có phải là cá nhân không vậy nhỉ????:wall:

suong161
15-07-2011, 02:16 PM
Mình có ý kiến:
Theo mình cần phải phân biệt cụm từ " Khu công nghiệp" và "khu chế xuất".
Nếu cung cấp DV Bảo vệ vào các công ty thuộc khu công nghiệp thì phải chịu thuế VAT 10%. Còn DV Bảo vệ cho các DN thuộc khu chế xuất thì 0%. và không cần thêm giấy tờ gì nữa vì trên hóa đơn xuất ra hẵn đã ghi rõ địa chỉ là ở khu chế xuất.

Vando
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi tiger2774
Cho mình hỏi: vậy chứ Lãnh đạo Cty có phải là cá nhân không vậy nhỉ????:wall:


vậy nên hiểu đoạn này như thế nào?
" Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá cho doanh nghiệp chế xuất để phục vụ cho hoạt động của bộ máy văn phòng, như: văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng công nghệ phẩm thì phải có tờ khai hải quan về hàng xuất khẩu mới được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (trừ điện, nước). Nếu cơ sở kinh doanh không mở tờ khai hải quan thì coi như trường hợp tiêu dùng nội địa và phải kê khai thuế đầu ra theo đúng quy định"

tiger2774
15-07-2011, 02:16 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vando
vậy nên hiểu đoạn này như thế nào?
" Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá cho doanh nghiệp chế xuất để phục vụ cho hoạt động của bộ máy văn phòng, như: văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng công nghệ phẩm thì phải có tờ khai hải quan về hàng xuất khẩu mới được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (trừ điện, nước). Nếu cơ sở kinh doanh không mở tờ khai hải quan thì coi như trường hợp tiêu dùng nội địa và phải kê khai thuế đầu ra theo đúng quy định"


Đã quy định rõ ràng thế này, bạn vẫn chưa đồng ý với chữ "cá nhân" sao???

Trích nguyên văn:
Tại điểm 1 mục II phần B và điểm 1.1d mục III phần B Thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính về thuế giá trị gia tăng thì
-“Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu ...”
“Dịch vụ xuất khẩu và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân (dịch vụ vận chuyển đưa đón công nhân, cung cấp suất ăn cho công nhân của doanh nghiệp chế xuất...) ”